海南“5·18”特大騙稅洗錢案

★介紹

此案是海南建省以來金額最大的利用黃金交易虛開增值稅專用發票及騙取出口退稅案，涉案金額高、涉及省市多的特大虛開增值稅專用發票案件。該案由海南轄內銀行機構的可疑交易報告觸發，經反洗錢主管部門分析研判后移送公安機關。2015年11月，海南省公安廳成功破案，該案涉及全國28個省市2985家企業，涉案金額高達411.64億元，抓獲犯罪嫌疑人9名。 

★基本案情

（1）發案情況

2014年10月，反洗錢主管部門收到轄內N銀行報送的8家黃金批發、珠寶銷售公司重點可疑交易報告，可疑主體在2014年7月1日至8月22日，累計交易資金超23億元，資金交易量和交易模式與公司注冊資本明顯不符。反洗錢部門認為8家公司存在虛開、騙稅、地下錢莊和洗錢嫌疑，迅速向公安機關移送了線索。2015年5～11月，省內7家銀行陸續向反洗錢主管部門上報了11份與此相關的重點可疑交易報告。反洗錢部門在向公安機關通報這些線索并開展情報會商的同時，迅速開展了關聯分析和調查，發現這些可疑賬戶和資金疑似被團伙集中操控，跨區域轉移資金意圖明顯，初步統計至少涉及51家省內注冊公司和9名個人。經排查，發現接收的這些線索與其正在處理的“5·18”涉嫌虛開增值稅專用發票及騙取出口退稅專案有重大關聯。

（2）偵查發現情況

經查，2013年6月至2015年10月，以Z某某、C某某為首的犯罪團伙，在海南注冊成立51家空殼公司作為“開票工具公司”，聘用財務代理人員代理記賬并申領、對外虛開增值稅專用發票。采取“票貨分離”的方式，將從上海黃金交易所提取的黃金私下賤賣給生產企業回籠資金，同時將取得的上海黃金交易所開具的進項增值稅專用發票抵扣上述“開票工具公司”的稅款，在沒有真實黃金交易的情況下，按照受票單位的需求虛開增值稅專用發票。據統計，省內注冊的51家“開票工具公司”共向全國28個省市2985家受票單位虛開59185份銷項增值稅專用發票，價稅合計411.64億元，稅額69.98億元。涉及12家出口退稅公司 ( 空殼公司 )，騙取出口退稅6000余萬元。該案團伙以廣東汕頭地區人員為核心，地處廣東汕頭、深圳等地，通過海南空殼公司從事跨省跨地區涉稅違動，作案手段趨于專業化，分工明確，形成開票人、中介人、受票人“三位一體”的犯罪模式，反偵查能力強。

★案例評析

（1）案件資金交易特征

一是賬戶間具有密切的關聯性。涉案公司基本情況如成立時間、經營范圍、注冊資金、注冊地址、開戶時間相同或相似；涉案個人基本上是上述公司的法定代表人，且多個個人基本信息相同；涉案公司、個人賬戶存在關聯，交易對手出現重疊。

二是資金交易量與經營規模明顯不符。不論是公司賬戶還是個人賬戶，在2～3個月累計過戶資金均超1億元，與公司注冊資金、經營規模，以及個人財務狀況明顯不符。

三是資金交易模式“兩頭在外”，賬戶過渡性質明顯。賬戶的交易模式類似，以網上銀行交易為主，短期內大額資金快進快出，賬戶少留或不留余額，過渡性明顯。上游資金來源于北京、天津、深圳等多家商貿公司、通訊科技公司和少數個人，下游客戶集中于廣州、深圳等幾家金業公司。海南的公司和個人賬戶主要是資金中轉環節，資金流兩頭在外，基本按“外地→海南→外地”路線流轉。

（2）案件啟示

本案是金融機構發現線索、多部門合作共同破獲的跨省、跨地區重點涉稅案件的典型。省內多家銀行在可疑交易監測中陸續上報了12份相關聯的重點可疑交易報告，反洗錢主管部門迅速開展分析和調查，全面梳理出資金流并鎖定主要嫌疑賬戶，及時移送線索，加強與公安機關情報會商和全面合作，為案件的迅速告破提供了有力的金融情報支持。

以上案例選自反洗錢名家經典圖書——《金融機構可疑交易與洗錢犯罪類型分析》